2023年个人所得税减免清单，填写2024年电子报税

也许在过去的几年中，您从未在缴税时提出过个人税收豁免的请求。事实上，通过申请税收豁免可以获得非常好的财务回报。那么您知道应该怎么样申请税收减免呢？在这篇文章中，Qoala将提供您申请税收豁免的条件资格。

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2024年个人所得税减免：在缴纳个人所得税之前，您必需了解的事项

个人所得税是纳税人每年都需要缴纳的税款，这是为了向国家做出贡献。谁有资格缴纳个人所得税？根据国家税收局（LHDN）的规定，凡是年收入超过RM34,000（或每月净收入超过RM2,833.33，扣除EPF后）的个人都需要缴纳年度个人所得税。

对于应缴纳税款但未如实申报的纳税人很有可能会面临法律的制裁。因此，您必需履行身为公民的职责，如实申报您的个人所得税。在您了解有关税收豁免清单的更多信息之前，了解有关个人所得税的基本知识和常见问题是非常重要的。

i. 税收豁免的含义

什么是税收豁免？税收豁免是指政府允许在纳税人的相关报税年度内扣除的支出。这也意味着，如果您进行了可豁免税的支出，那么您需要缴纳的所得税就可以减少。

税收豁免的目的其实就是为了减轻纳税人的财务负担。如果您能够正确的规划您的支出，您就可以享有大额的节省。

ii. 薪酬法定收入

什么是薪酬法定收入？薪酬法定收入是指个人在一家公司或组织里工作而获得的金钱总额。这当中包括工资、津贴和奖金：

工资—从固定职位获得的收入，如工资、津贴和奖金；
津贴—从超时工作或执行额外任务中所获得的额外收入；
奖金—由于出色的工作表现而获得的额外收入。

此收入被视为合法并得到政府的承认，所以同样的也需要对这些收入支付税款。与薪酬法定收入相关的信息可以在您的EA表格的B部分找到。

工资、奖金、董事费、佣金、津贴、福利、奖励等（以现金或可兑换为现金的形式）；
来自雇主的物品福利，如汽车、手机、司机、家仆等；
雇主提供的住房价值；
雇主向养老金或未获批准的金融基金支付的贡献；
因失业而获得的补偿。

iii. 法定福利、折扣、版税、保费、养老金、年金、其他定期支付和其他任何获利获利润法定收入来源

在填写电子报税时，您需要总结此类别中的所有财务来源（如有）。然后，将总数输入到相应的字段中。这些财务来源包括：

福利—存款或投资于除了列出的机构之外的任何机构所产生的利息获收益；
折扣—与票据、汇票或债券的折扣交易有关的收入；
版税—从版权或专利销售中获得的收入；
保费—类似于保险的保费收入；
养老金—针对提前退休（55岁以下）或获得超过两倍养老金的个人征收税款；
年金—遗嘱中获得的收入；
其他定期支付—在特定时期内定期收到的其他支付；
其他获利—从兼职工作（自由职业）等获得的任何支付。

iv. 近期年度未报告的非薪酬收入

如果您有任何的（非薪酬）收入在以前的年度尚未报告，您可以在此部分提供相关信息。

v. 不同类型的税收减免

在马来西亚，您可以申请的所得税减免分为几种类型，如下所示：

个人所得税减免；
生活方式、医疗和相关设备的所得税减免；
子女的所得税减免；
缴费、捐款等其他所得税减免。

有关这些减免类型的详细信息您可以在下文中找到。

vi. LHDN薪酬编号

什么是e-filing薪酬编号？e-Filing的薪酬编号是指您在报税年度内被雇佣的雇主数量。举例来说，在2023年，您同时在两家公司上班，那么您的薪酬编号就是2。

vii. 2024年e-Filing的截止日期

您必需记得填写电子报税的重要日期。今年的e-Filing截止日期是在2024年4月21日之前。

viii. 如何申请所得税或如何填写e-Filing

您可能是第一次想要申请所得税，那么您可能不了解正确的所得税申请程序（或申请减免税），2024年的截止日期等等。那么您就可以按照这篇“马来西亚报税2024——七种填写e-Filing的方法”中提供的步骤来申请所得税。

所得税申报：2023年个人税收减免清单，填写2024年电子报税

是什么能够在马来西亚国家税务局（LHDN）申报？LHDN已发布了2023年度居民个人所得税减免名单，以供所有纳税人作为参考。请注意，您只能针对在2023年12月31日或之前所发生的支付提出申请。以下是在填写e-Filing时您可以申请的2023年度所得税减免名单：

1. 个人所得税豁免

对于个人减免类别，您有资格获得以下任何相关类型的税收豁免：

对于个人和受抚养者，税收豁免为RM9,000；
对于残障人士，减免为RM6,000，或者对于残障人士的配偶减免为RM5,000；
向前配偶支付的赡养费为RM4,000。

2. 人寿保险和公积金

在填写LHDN的电子申报时，您可以考虑以下人寿保险和公积金的税收减免：

退休公务员的人寿险和公积金的税收减免为RM7,000；
除了公务员以外的人士购买人寿险或Takaful的保费，在填写e-Filing时可获得RM3,000的税收减免；
缴纳公积金和获批准的计划（除了公务员以外）可获得RM4,000的减免；
PERKESO和职业保险制度可获得RM350的豁免。

3. 教育和医疗保险

如果您拥有教育和医疗保险计划，您就可以申请高达RM3,000的税收豁免，以抵免支付的保费。这项教育和医疗保险的税收减免不仅限于个人的保险，当中还包括配偶与子女的教育和医疗保险。

4. 私人退休金计划（PRS）

除了必需缴纳雇员储蓄基金（KWSP）的义务性缴款以外，您还可以通过私人退休金计划（PRS）规划您的退休财务。PRS是一种长期投资的养老金储蓄计划，旨在帮助您退休后能够拥有足够的财务支持。

在任何私人养老金计划和递延年金中的投资或储蓄都使您有资格在报税时获得高达RM3,000的税收减免。

5. 学费

对于在受认可的高等教育机构继续学业且自费支付学费而没有任何教育贷款的人，您有资格获得这项税收减免。您可以申请高达RM7,000的自费学费的税收减免。这个税收减免包括认可的任何领域的提升技能或自我提升的课程。

6. 国家教育储蓄计划（SSPN）的税收豁免

SSPN是由政府支持的储蓄计划，旨在鼓励父母为子女的高等教育进行投资。如果您有子女，并且通过SSPN进行投资，那么您就能够获得高达RM8,000（净存款）的税收减免，而且是每年一次。

除了能够享受税收减免以外，投资于SSPN的投资者还可以享受具有竞争力的分红回报。到目前为止，过去几年内的分红或回报率已经记录在约百分之四左右。

7. 医疗治疗和相关设备的支出

您也可以申请高达RM8,000的税收减免，用于个人、配偶、子女的严重疾病医疗支出，包括自己和配偶的生育治疗。除了这些医疗治疗费用以外，您也可以享受以下项目的税收减免：

全面医疗治疗、COVID-19检测、疫苗接种和心理健康咨询费用高达RM1,000；
购买哺乳器材（仅限于女性纳税人）高达RM 1,000；
针对特殊医疗需求和照顾父母的医疗治疗费用高达RM8,000；
特殊支持设备（适用于残障人士/配偶/子女/父母）高达RM6,000。

8. 生活方式税收减免（LHDN）

您有资格在此类别下申请高达RM5,000的生活方式税收减免。前RM2,500可用于购买日常用品，如阅读材料、个人电脑、智能手机、平板电脑、互联网订阅、运动器材以及健身房会员费用；

然而另外的RM2,500则可用于购买科技小工具，如个人电脑、智能手机和平板电脑。与运动相关的额外日常开销（如购买运动器材、租用任何运动设施、比赛报名费用）也可获得高达RM500的税收豁免。

9. 国内旅游支出e-Filing

国内旅游支出也符合税收减免的条件。如果您在任何注册场所住宿，您可以申请高达RM1,000的国内旅游支出的税收减免。此外，进入旅游景点的门票和购买由注册代理提供的国内旅游套餐也包括在内。

10. 子女税收减免

对于已婚并且育有子女的纳税人，以下是子女税收减免的指南：

对于未婚的18岁及以下子女，您有资格申请RM2,000的税收减免；
对于18岁及以上（未婚，全日制学习）的子女，使用的税收减免为RM2,000；
对于18岁及以上未婚且在马来西亚的大专院校攻读文凭及以上学历的子女，使用的税收减免为RM8,000；
注册托儿所/幼儿园学费的税收减免（6岁及以下）为RM3,000；
有残疾子女的税收减免为RM6,000；
对于残疾子女（攻读大专院校文凭及以上学历）的额外税收减免为RM8,000。

11. 其他缴费和捐款

此外，用于自用的电动车的安装、租借和购买费用（包括租购和订阅）也可以获得高达RM2,500的税收豁免。

充分利用税收减免，透过MyTax2024填写LHDN的电子报税表

您可以通过LHDN线上报税系统来轻松地进行所得税声明和申请。不过请记得在填写LHDN的电子报税表时，提前参考EA表格和税收减免的清单。只要您充分的利用税收减免，您就能够获得已支付的多余税款的退还。

在填写所得税电子报税表之前，请检查并留意2023年度的所得税减免清单。您所获得的多余资金可以存入紧急储蓄账户，也可用于投资。但请记得税收减免的清单每年都会有所更改。

因此，在提出任何的要求之前，请先检查您的开支或购买是否符合税收减免的要求。此外，如果您希望获取医疗和健康保险以最大化您的税收减免，那么您不妨访问Qoala了解更多！Qoala时马来西亚最佳保险的比较和更新平台。

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