马来西亚所得税计算—您必须知道的方法2024

Kali terakhir diperbaharui Feb 28, 2024 oleh Shafiq Wahab
马来西亚所得税计算—您必须知道的方法2024

在马来西亚,扣除公积金(EPF)以后,年收入超过RM34,000(或每月RM2,833.33)的人士就需要缴纳所得税。事实上,许多纳税人并不了解正确的所得税计算。请注意,如果您计算错误或少缴款,那么您很有可能将会被国家税收局(LHDN)追缴未税款余额。

如何计算所得税马来西亚?

对于那些不知道如何计算所得税的人来说,阅读本文至关重要。本文将为您分享完整的计算所得税方法。

1. 确定您的就业收入类型

并非所有类型的收入都会被征收所得税的,您只需为应征税的收入类型缴纳所得税。

需缴纳所得税收入的类型

在马来西亚,需征税的收入类型如下:

      • 从企业获得的利润;
      • 来自就业的利润;
      • 股息、利息或折扣;
      • 租金、特许权使用费或溢价;
      • 养老金、年金或其他定期付款;和
      • 不属于上述任何类别的利润。

免税收入的类型

对于非应税收入,包括:

      • 马来西亚境内假期旅行的票价;
      • 医疗和牙科福利;
      • 退休福利;
      • 补偿收入;
      • 养老金;
      • 死亡赔偿;
      • 奖学金;
      • 福利;
      • 股息;
      • 版税;
      • 从马来西亚境外汇出的收入;
      • 专家服务费或酬金;
      • 研究成果的收入。

您可以参考此列表以获取完整信息。

马来西亚所得税计算的完整指南

2. 进行所得税计算

为了帮助您更容易地计算所得税,您可以参考以下提供的计算示例。例如,婷玉在XYZ公司工作,每年可领取的工资收入如下:

收入来源 年度总额
年薪 RM70,000
定期存款利息 RM1,300 (免税)
ASB股息 RM1,700 (免税)
Tabung Haji股息 RM1,000 (免税)
加班 RM13,000
奖金 RM6,500
总就业收入 RM89,500

根据婷玉收到的收入,包括奖金和加班费在内的年薪将被征税。然而,定期存款的股息和利息则无需纳税。

她有资格申请RM9,000的个人税务减免、EPF缴款RM4,000(最高)以及健康和医疗保险RM2,500(最高RM3,000)。计算所得税最简单的方法就是使用以下公式:

  • 婷玉应税收入:总年收入 — 免税 — 税收减免
  • 【年薪+加班费+奖金】— 【个人豁免+EPF+保险】
  • RM89,500 — RM15,500
  • RM74,000

婷玉的应税收入总额为RM74,000。

3. 确定评估年度的所得税税率

所得税将按照政府规定的税率来计算。所得税税率的任何变化通常会在每年10月提交国家预算时公布。在2023年,政府设定的所得税税率如下:

类型 应税收入范围 计算(RM) 百分比率(%) 税(RM)
A 0 – 5,000 5,000 第一次 0 0
B 5,001 – 20,000 5,000 第一次

15,000 接下来

1 0

150

C 20,001 – 35,000 20,000 第一次

15,000 接下来

3 150

450

D 35,001 – 50,000 35,000 第一次

15,000 接下来

6 600

900

E 50,001 – 70,000 50,000 第一次

20,000 接下来

11 1,500

2,200

F 70,001 – 100,000 70,000 第一次

30,000 接下来

19 3,700

5,700

G 100,001 – 400,000 100,000 第一次

300,000 接下来

25 9,400

75,000

H 400,001 – 600,000 400,000 第一次

200,000 接下来

26 84,400

52,000

I 600,001 – 2,000,000 600,000 第一次

1,400,000 接下来

28 136,400

392,000

J 多过 2,000,000 2,000,000 第一次

接下来的每令吉

30 528,40

以婷玉为例,需要缴纳所得税的收入金额为RM74,000。根据上述所得税税率,婷玉的收入属于F类型。

  • RM70,000 首次 + 【接下来的RM30,000  x 19 %】
  • RM3,700 + RM760
  • RM4,460

因此,婷玉需缴纳的所得税金额为RM4,460。该金额可能会根据每月PCB付款以及有资格申请其他的免税额而改变。

注:此所得税计算方法仅基于当前评估年度的估计

了解马来西亚所得税计算的正确方法

了解马来西亚所得税,履行公民的责任

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Rachel Chuan Hui
一位充满好奇心的营销实习生,渴望为您提供有关财务和保险的所有知识。

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